А ЗАВТРА ЗАКОНЧИЛАСЬ ВОЙНА
Кто такие ФОПы и почему они против РРО. Объясняем загадки слов из трех буквКатегорія: Суспільство, Гроші
 Коронавирус-2020 привлек большое внимание к малому бизнесу в Украине. С одной стороны, карантин, по разным оценкам, ударил больше именно по нему, чем по крупному бизнесу.С другой, на мелких предпринимателей направили львиную долю государственной поддержки бизнеса. В конце 2020 года они получили денежную помощь, а некоторые и налоговые каникулы к лету 2021-го.
Несмотря на это, в конец года отличился массовымыми протестами ФЛП - физических лиц-предпринимателей.
Что происходит и что вам вообще нужно знать о работе ФЛП.
Сколько ФЛП?Прошлый год скорректировал статистику малого и среднего бизнеса в Украине. Однако пока официальные данные доступны только за докризисный период.
По данным Государственной налоговой службы, к началу 2020 года количество зарегистрированных ФЛП в стране была 1,886 миллиона. Это почти на 20 000 превышало цифры 2019 года.
Однако данные Государственной службы статистики несколько отличаются. По ним, на конец 2019 года в Украине было 1,561 миллиона ФЛП, что составляет 80% всех субъектов хозяйствования.
При этом, например, если в сельском хозяйстве доля ФЛП не превышала трети, в промышленности - 3/5, то в гостиничном и на транспорте она достигала 80%, а в торговле, ресторанном бизнесе и секторе ИТ - была выше 90-95% .
А сколько они зарабатывают?А если посмотреть, сколько ФОПы производят и сравнить, то какой будет картинка?
В общем объеме произведенной и реализованной продукции их доля меньше десятой части (9,7% и 8,2% соответственно). Добавленная стоимость, которую в 2019 году произвели ФОПы, была еще меньше - только 7,7%.
То же касается и доли тех, кто работает как ФЛП или на ФОТ. В 2019 году из 9 млн. работников субъектов хозяйствования в системе ФЛП работали менее трети - 28,5%. Это более 2,6 миллиона человек.
Доля наемных работников - лишь 14% от их общего количества в 2019 году.
А вот расходы на персонал в ФОТ являются мизерными. Это лишь 3,2% от всех расходов субъектов хозяйствования в 2019 При этом расходы на зарплаты - 2,8%.
То есть сектор, где работает чуть меньше трети рабочей силы, оперирует затратами на зарплату в менее 3%.
Какие налоги платят?ФЛП может платить налоги по общей системе. То есть платить налог на доходы или прибыль, НДС и тому подобное.
А может избрать упрощенную систему и, кроме ЕСВ (единого социального взноса), платить только единый налог. Что большинство и делают.
Размер единого налога зависит от группы ФЛП, а та - от дохода предпринимателя.
В последние недели 2020 депутаты приняли ряд изменений, которые должны облегчить жизнь малому и среднему бизнесу.
С 1 января объемы дохода для ФЛП, работающих на едином налоге, устанавливаются в зависимости от размера минимальной заработной платы на 1 января налогового года.
Если учесть повышение «минималки» до 6000 грн с начала года, то новая градация ЧП по доходам выглядит так:
Все эти суммы немного больше, чем те, которые действовали в 2020 году. В дальнейшем они будут повышаться автоматически - вместе с минимальной зарплатой.
При этом единый налог для ФЛП I группы (не имеющих наемных работников) - лишь 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц. С 1 января 2021 это 227 грн.
Для ФЛП II группы (могут иметь до 10 наемных работников) это уже 1200 грн (20% от минимальной зарплаты, установленной на 1 января).
ЧП III группы (могут иметь неограниченное количество наемных работников) могут выбирать, платить 5% от своих доходов или 3% от доходов + НДС.
ЕСВ для всех ФЛП составляет 1320 грн (22% от минимальной зарплаты). Именно по ЕСВ финансируется Пенсионный фонд, а значит, и выплата пенсий по возрасту, которую получают и ФОПы-пенсионеры.
Сколько получает бюджет?По данным Министерства финансов, в 2019 году от единого налога в бюджет поступило 35,3 млрд. грн. Это менее 3% от доходов сводного бюджета.
Для сравнения: за тот же год от налога на доходы физических лиц бюджет получил более 275,5 млрд. грн, или более пятой части доходов. А налог на прибыль предприятий обеспечил 117,3 млрд. грн доходов бюджета.
Чем ФЛП отличается от других?ФЛП - по закону, это физическое лицо, "которое реализует свою способность к труду путем самостоятельной, на собственный риск деятельности по получению этой прибыли".
Однако некоторые физические лица не могут быть ФОТ. Это президент и депутаты, судьи, сотрудники прокуратуры и государственные служащие.
Понятие ФОТ и упрощенцы, то есть те, кто пользуются упрощенной системой налогообложения, не являются тождественными. Ведь ФОПы могут выбирать как упрощенную, так и общую систему налогообложения, хотя в основном, конечно, платят единый налог. А упрощенную систему могут, при определенных условиях, использовать и юридические лица.
ФОПы - лишь часть самозанятых в Украине.
Самозанятым лицом, но не ФЛП, может быть, например, крестьянин, выращивает продукцию на продажу в своем хозяйстве.
Где работают?Данные статистики подтверждают представление о том, что чаще всего делают ФОПы - это торговля и услуги, а также сектор ИТ.
По данным службы статистики, если взять все количество субъектов хозяйствования, которые работают в той или иной области, и выделить из нее зарегистрированы ФОПы, то в 2019 году в сельском хозяйстве доля ФЛП не превышала трети, в промышленности (преимущественно перерабатывающей) - 63 4%.
А вот в почтовом и курьерской деятельности это более двух третей, в гостиничном бизнесе и транспорте - 80%, в торговле и сфере питания - 90%.
Информация и телекоммуникации (ИТ) - 92,3%. В услугах ремонта, спорта, развлечениях - более 95%.
Доля ФЛП в торговле также более 90%, а в розничной - 97,4%.
Кто и зачем это создал?Главное преимущество бизнеса, зарегистрированного как ФЛП, заключается в возможности пользоваться упрощенной системой налогообложения.
Этот специальный налоговый режим ввели в 1999 году указом президента Леонида Кучмы "для снижения налоговой нагрузки и стимулирования малого предпринимательства".
Иными словами, благодаря упрощенной системе стало возможным создать свой небольшой бизнес и вести его максимально просто с минимальными затратами и общением с налоговиками.
Для малых предпринимателей единый налог заменил налог на доходы предприятий, на доходы физических лиц и НДС, а механизм его уплаты настолько простым, что они сами могут вести свою бухгалтерию, а не нанимая для этого специалиста.
Эта система просуществовала почти без изменений в 2010-2011 годов, когда пересмотрели порядок обязательных налоговых отчислений в том числе и в Пенсионный фонд. Тогда количество занятых в ФОТ работников уменьшилась более чем треть.
Следующие существенные изменения заработали в 2015, когда заговорили об обязательности кассовых аппаратов или РРО (регистраторов расчетных операций).
Как еще можно использовать?Хотя упрощенная система налогообложения, по которой работают большинство ФЛП, создавалась для того, чтобы облегчить ведение малого бизнеса, впоследствии ее стали использовать и для уменьшения налоговой нагрузки, особенно при оплате труда.
Как это происходит?Компания регистрирует наемных работников как ФЛП, заключает с ними соглашения о сотрудничестве. Вместо 18% налога на доходы физических лиц, содержащихся по зарплате, и 22% ЕСВ, которые платит работодатель, все отношения "упрощенцев" с налоговыми органами ограничиваются лишь одним налогом и минимальным ЕСВ.
Вариант этой схемы - искусственно измельченный бизнес, когда продавцы в учреждениях торговли или питания, работников АЗС или СТО регистрируются как ФОПы на упрощенной системе.
Многие украинские IT-компании в коронакризис имели не только хорошие офисы, но и спортивные залы для своих работников, значительная часть которых зарегистрированы как ФОПы.
Бизнесу на общей системе также "выгодно" сотрудничать с ФЛП на упрощенной, продавая им продукцию по заниженным ценам.
Это позволяет снижать начисления по налогу на прибыль и НДС. А разница в цене поступает наличными, которую, например, можно использовать для выплат зарплат "в конверте", что также является способом «оптимизации» расходов на оплату.
Аналитики оценивают сумму таких налоговых "преференций" в десятки миллиардов гривен, а критики называют эти миллиарды государственным субсидированием определенных видов бизнеса, которое создает неравные условия.
В то же время сторонники упрощенной системы говорят, что злоупотребление ею на самом деле не являются масштабными, что это небольшая плата за поддержку инициативного малого и среднего бизнеса, который еще и трудоустраивает тех, кого вытолкнул большой бизнес.
При чем тут РРО и почему этому противятся?Идеологи так называемой фискализации ФЛП, или постепенного обязательного применения кассовых аппаратов малым и средним бизнесом, исходят из того, что многие предприниматели, не использующие РРО, занижают обороты.
Это позволяет им не соответствовать требованиям, необходимым для того, чтобы оставаться на упрощенной системе налогообложения.
Так они могут платить меньше налогов, чем бизнес, который работает в той же отрасли, но на общей системе.
Однако активисты движения в защиту ФЛП утверждают, что обязательные РРО являются давлением на малый бизнес.
Они призывают не только отменить закон об обязательности кассовых аппаратов для бизнеса с оборотом более чем 1,32 млн. грн, но и исключить любые изменения в системе упрощенного налогообложения.
Пока применения РРО для большинства ФЛП II-III группы отложили до 2022 года, а перечень так называемых рискованных видов бизнеса, где злоупотребления упрощенной системой, как полагают, являются самыми частыми, сократили.
При этом эти изменения приняты Радой в последние дни 2020-го. А это свидетельствует, что за год в вопросе налогообложения ФЛП многое может измениться. |
Автор: administrator
Шановний відвідувач, Ви зайшли на сайт як незареєстрований користувач. Ми рекомендуємо Вам зареєструватись або зайти на сайт під своїм ім'ям.
